摘要一：审计范围

严格限定在1993年1月1日至2005年12月31日之间，为完成“普九”工作任务形成的与学校建设直接相关的教学及辅助用房、学生生活设施、校园维修建设和教学仪器设备购置等债务。

摘要二：审计内容及具体政策规定

1、  基建债务要获取立项依据，施工合同，工程预决算、资金结算凭证等，审核真实合法性。

2、  设备购置债务需相关合同、发票、验收记录、资金结算凭证等，以实物盘点法审核。

3、  向银行等借款要核实借款合同、银行划款凭证等资料，大额或可疑借款要函证法查实。

4、  向个人借款要取得借款人名单、欠条，严格要求债权人签字盖章。找不到债权人的或捐赠形成的债务一律不认可。

5、  所有经审计认定的债务要记录债权人的名称、联系电话、身份证、机构代码证。

6、  因自然灾害或不可控原因造成债务原始凭证丢失的，由县综改办或化债办履行规定的公示程序后无异议，并由其出具认证报告作为审计依据，可以认定债务余额。

7、  对合同约定的债务利息坚持“分段计息，利不滚利”的原则。如果债务主体和债权人没有约定利息或约定不计息的，则不予统计。

8、  同一份合同、协议中债务主体为多个的，按照各债务主体在同一份合同、协议中负债比重分解债务本金。

9、  教育建设负债发生的以后年度，如有上级拨付的专门用于该项目建设的资金，但经查实后并未用于该项目偿债的，则相应减该项目的债务余额。

10、              建设负债变成运转负债的情况需采取询问调查等方法。

11、              如果学校已经将“普九”债务剥离到当地财政，则这部分债务仍然属于清理范围。

12、              如果债务项目竣工时间晚于国家“普九”验收时间，债务利息截止日2005年12月31日。

13、              对偿还性教育集资所形成的债务，在债务发生时点，如果没有按照具体项目集资并实际用于该项目的债务，要予以剔除。

14、              发生债务时已作为原始凭证入帐，且有当事人双方及相关证人等签字确认的白条，经过综改办或化债办公示无异议后，可将其视同合法债务凭证。对公示中友异议的“白条”，要延伸审计，对伪造或变造的“白条”要予以核减。

15、              债务主体和债权人已经达成协议，豁免部分本金及利息的，按照豁免以后的本息作为债务。

16、              学生公寓不属于“普九”负债。是否属于学生公寓以物价部门收费审批文件为依据。

17、              能追溯债务来源的，采取延伸审计调查法合适并取证。

18、              其它类型债务，会计帐目齐全的，以会计账目为依据，账目不完整的，以客观、相关、充分的证据为准。

19、              向上级财政借款要以当地政府的审定意见、借款书和划款凭证为认定依据，缺一不可。

 

1、  所有 “普九”负债必须符合以上各款规定，原始凭证必须合法有效；

2、  原始凭证必须都用A4纸复印一份由各片集中后，上交茶恩中心学校（陈立志会计：13973234217）；

3、  复印件上交截止时间2008年3月10日十点整，超过此时间视同无原始凭证，相应债务将不能认定而被剔除；

4、  分片负责：茶恩中学（侯佰成）、花桥中学（唐先余）、大花桥中学（黄晓东）、茶恩片，含原撤并的所属村小（邓铁球）、花桥片，原撤并的所属村小（陶水清）

5、希望各单位积极配合，认真做好清理化解农村“普九”债务的工作。

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